Действительно, проценты (или, точнее, "доходы пайщиков") в кредитных потребительских кооперативах (КПК) не облагаются НДФЛ в отличие от процентов по банковским вкладам. Это связано с принципиально разной правовой природой этих доходов и регулированием. Вот основные причины:

1. Доход в КПК - это не "проценты по вкладу", а "прибыль от участия"
- В банке вы - вкладчик (кредитор). Проценты по вкладу - это ваш доход от предоставления денег банку в долг. Этот доход является процентным доходом и подпадает под обложение НДФЛ (с превышением лимита).
- В КПК вы — пайщик (собственник/участник). Деньги, которые вы вносите, - это паевой взнос. Доход, который вы получаете, - это часть прибыли кооператива, распределяемая между пайщиками пропорционально их участию (паям) или за пользование вашими средствами. Это не процент за заем, а доход от участия в объединении.

2. Прямое указание в Налоговом кодексе РФ (НК РФ)
- Статья 217 НК РФ** (доходы, не подлежащие налогообложению) содержит пункт п. 1 подп. 1:
"... не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: ... 1) доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также в виде процентов по облигациям государственного займа Российской Федерации ..."

Важно: Здесь речь только о банках и государственных облигациях.
Для КПК применяется п. 1 подп. 3 ст. 217 НК РФ:

"... не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: ... 3) доходы, получаемые членами кредитного потребительского кооператива ... (пайщиками):
- проценты за пользование денежными средствами, привлеченными кредитным потребительским кооперативом ... от своих членов (пайщиков) ...;
- суммы, распределяемые в пользу членов (пайщиков) кредитного потребительского кооператива ... за счет доходов, полученных от размещения временно свободных денежных средств ..."

Это прямое освобождение доходов пайщиков КПК от НДФЛ.

3. Правовой статус КПК
- КПК - это некоммерческая организация, созданная для финансовой взаимопомощи своих членов (пайщиков) (ФЗ № 190-ФЗ "О кредитной кооперации"). Основная цель - удовлетворение потребностей пайщиков в займах и сбережении денег, а не извлечение прибыли как у банка.
- Получение дохода пайщиком - это результат участия в совместной деятельности кооператива, а не классическая кредитно-депозитная операция. Поэтому государство предоставляет "налоговую льготу" для поддержки этой формы взаимопомощи.

4. Важные нюансы и ограничения
- Только для КПК: Эта льгота действует только для кооперативов, соответствующих требованиям ФЗ № 190-ФЗ и внесенных в госреестр ЦБ РФ. Если организация называет себя "кооперативом", но не соответствует закону (например, это финансовая пирамида), льгота не применяется, а доходы могут облагаться налогом.
- Документальное оформление: Доход должен быть оформлен как плата за пользование средствами пайщика или распределение дохода кооператива (например, по решению общего собрания), а не как "проценты по вкладу" в договоре.

Итог:
Доходы пайщиков КПК не облагаются НДФЛ из-за их особой правовой природы (это доход от участия в некоммерческом объединении взаимопомощи, а не процент по банковскому вкладу) и прямого указания в пп. 3 п. 1 ст. 217 НК РФ. Это сознательная налоговая льгота государства для поддержки кредитной кооперации. Однако ключевым фактором при выборе КПК должны оставаться надежность кооператива и осознание рисков, а не только налоговая выгода. Всегда проверяйте кооператив в реестре ЦБ РФ!

Банковский вклад и накопительный счет - популярные способы сохранить и приумножить сбережения в условиях инфляции. Геннадий Крыксин, руководитель экономического отдела белгородского подразделения Банка России, в интервью изданию «БелПресса» объяснил ключевые различия между этими финансовыми инструментами.

Доходность и принцип работы
Оба варианта предполагают передачу денег банку, который начисляет проценты за их хранение. «Сейчас доходность накопительных счетов сравнима с вкладами, а иногда даже превышает их», — отметил эксперт.

Особенности вкладов
Вклад имеет четкие условия: минимальную сумму для открытия, фиксированную или бонусную ставку (при выполнении требований), а также строгий срок действия. Некоторые вклады можно пополнять, другие — нет. Также могут действовать ограничения на снятие средств, минимальный остаток или максимальную сумму пополнения.

Гибкость накопительных счетов

1. Срок действия — вклад открывается на определенный период, а накопительный счет действует бессрочно.
2. Пополнение — накопительный счет обычно позволяет вносить деньги в любое время без ограничений, тогда как пополнение вклада зависит от условий договора.
3. Снятие средств — со счета можно снять любую сумму без штрафов, а со вклада — только если это разрешено договором. Полное изъятие средств приводит к закрытию вклада, тогда как накопительный счет остается активным даже при нулевом балансе.

Таким образом, накопительный счет предлагает больше свободы, а вклад — более жесткие, но иногда выгодные условия. Выбор зависит от финансовых целей и предпочтений клиента.

Кредитные потребительские кооперативы (КПК) действительно предлагают более высокие ставки по вкладам, чем банки, и это обусловлено несколькими ключевыми факторами, связанными с их бизнес-моделью, регулированием и рисками. Вот основные причины:

1. Отсутствие доступа к дешевым источникам финансирования
- Банки могут привлекать средства не только от вкладчиков, но и через межбанковские кредиты (МБК), выпуск облигаций или займы у Центробанка по ключевой ставке . Например, в 2024 году банки активно использовали вклады как "антикризисный инструмент", но их стоимость фондирования напрямую зависела от ключевой ставки ЦБ .
- КПК лишены таких возможностей. Их основной источник средств - взносы участников (пайщиков), поэтому они вынуждены предлагать повышенные ставки для привлечения капитала.

2. Бизнес-модель и целевая аудитория
- Банки фокусируются на марже между ставками по вкладам и кредитам. Например, при вкладе под 18% и кредите под 25% их прибыль — 7% . При высокой ключевой ставке эта маржа истончается, ограничивая рост депозитных ставок .
- КПК работают как некоммерческие организации, обслуживая узкий круг пайщиков. Их цель — взаимная финансовая помощь, а не прибыль. Поэтому они могут перенаправлять доходы от высокорисковых займов напрямую в выплаты вкладчикам.